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        影視明星合理避稅案例

        瀏覽數量:87     作者:本站編輯     來源:本站

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        案例背景:

        A企業,主要進行影視拍攝,根據影視作品拍攝工作需要,需要有一些長期合作的職業演員。
         
        一直以來,這些職業演員和A企業之間簽訂的都是勞務合同,A企業將勞務費直接支付給演員。原則上,A企業應該為演員們代扣代繳個人所得稅,但是由于演員對繳納高個稅的強勢反對和企業對于自己成本的考慮,一直以來A企業都沒有進行相關個稅的申報和繳納。

        風險和責任:

        A企業未能盡到申報勞務人員個稅的義務,有罰金和滯納金的風險。
         
        演員們沒有申報納稅,有偷漏稅風險。A企業存在事實的連帶風險。

        解決方案:

        A企業選擇的浩企財稅服務型個人獨資企業+核定征收個人所得稅產品,其解決方案詳情如下:
         
        演員們首先購買了浩企財稅服務型個人獨資企業+核定征收個人所得稅產品,擁有一個屬于自己的個人工作室,再通過自己的工作室與A企業簽約。A企業將約定的金額通過服務費形式打入演員的工作室所賬戶中,演員最終從工作室賬戶中分紅獲利。
         
        通過這個方案,各個演員使用了國家對于小微企業的稅收優惠政策,從而保證實際稅負較低,繳納的稅金能在各個演員的心理預期范圍之內。
         
        同時,各個演員也會有自己的個稅稅單,從而將自己的灰色收入陽光化。
         
        對于A企業而言,因為改變了交易模式,所以不再需要承擔代扣代繳個人所得稅的義務,還能從演員的工作室獲得發票以及增值稅抵扣,在降低了風險的同時,還提高了經濟效益。

        方案前后對比:


        實施前實施后
        交易模式             企業A直接對演員個人企業A對演員的工作室,演員的工作室對演員個人
        企業A風險B2C,企業A未履行代扣代繳個人所得稅義務;
        企業A未扣稅也無發票,不得在企業所得稅稅前扣除演出費用(企業A要承擔25%的企業所得稅成本)
        B2B交易,無代扣代繳個人所得稅義務,企業A取得了合法發票,可以在企業所得稅稅前扣除出演費用
        演員風險未繳納個人所得稅,屬于灰色收入;
        偷逃稅行為,補稅+罰金+滯納金
        繳納個人所得稅,有完稅證明,收入陽光化;合法行為,無風險
        增值稅抵扣企業A可以從演員的工作室取得增值稅專用發票抵扣,從而降低企業綜合稅負。

        舉一反三:
         
        演藝行業只是眾多行業業務類型之一,那么是不是所有重人力資源的行業都能適用這個方案呢?
         
        比如:企業主、高管、股東、自由職業者、高凈值人群、網紅、演藝體育明星、行業專家、專業顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經理等。
         
        希望能給大家帶來更多啟示。


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